Социальные вычеты

Социальные налоговые вычеты, установленные статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по окончании налогового периода.

Социальный налоговый вычет по расходам на уплату пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.

Право на получение социального вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, имеют родители, а также брат или сестра за оплату обучения брата или сестры. (Предельная сумма расходов на обучение ребенка не изменилась и составляет не более 50000 рублей на каждого ребенка).

Документы, подтверждающие фактические расходы на обучение:

— платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т. п. ).

— договор на обучение;

— лицензия, подтверждающая статус учебного заведения (если в договоре нет указания на реквизиты такой лицензии);

— документы, подтверждающие данные о рождении детей и их родстве с налогоплательщиком (например, свидетельство о рождении);

— справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (если в договоре нет указания на очную форму обучения);

— справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы за налоговый период налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по расходам, направленным на лечение и приобретение медикаментов.

В состав социального налогового вычета включаются расходы, направленные на оплату:

— услуг по своему лечению, лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, предоставленных медицинскими учреждениями Российской Федерации;

— медикаментов, назначенных налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств;

— страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет. При этом, договор добровольного личного страхования должен предусматривать только оплату услуг по лечению.

Одним из основных условий для получения вычета на лечение является наличие у медицинского учреждения, предоставившего услуги, лицензии на осуществление медицинской деятельности.

Индивидуальные предприниматели также отнесены к медицинским учреждениям.

Также необходимо иметь в виду, что вычет предоставляется по расходам на те виды лечения и медикаменты, которые поименованы в Перечне лекарственных средств, Перечне медицинских услуг и Перечне дорогостоящих видов лечения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Перечень документов, подтверждающих фактические расходы на оплату лечения, медикаментов и (или) страховых взносов:

— платежные документы (кассовые чеки, бланки строгой отчетности, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т. п. );

— справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3–04/256 от 25.07.2001. Указанная справка выдается медицинскими организациями и индивидуальными предпринимателями, которые оказали медицинские услуги. Она удостоверяет факт получения медицинской услуги (код 1) или дорогостоящего лечения (код 2) и их оплаты за счет средств налогоплательщика. Определение соответствующего кода в справке находится в компетенции лечебного учреждения, оказавшего медицинские услуги.

— рецепты по форме № 107–1 /у, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 12.02.2007 № 110, выписанные лечащим врачом в порядке, установленном приказом Минздрава России № 289, МНС России № БГ-3–04/256 от 25.07.2001;

— договор налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (если такой договор заключался) или документы, подтверждающие лечение (выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения);

— договор со страховой компанией, предусматривающий оплату исключительно услуг по лечению, или полис;

— лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности (при оплате услуг по лечению) или лицензию страховой компании на занятие страховой деятельностью (в случае перечисления взносов по заключенным договорам добровольного страхования), если в договоре отсутствует информация о реквизитах лицензии;

— документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами, за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др. );

— справка по форме 2-НДФЛ.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, однако в совокупности по четырем видам социальных вычетов (на собственное обучение, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии) не может превышать 120 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

В Инспекции по вопросам декларирования доходов граждан работает телефон справочной службы: 2-10-81.

Режим работы:
без перерыва на обед
понедельник, среда с 08–00 до 17–00,
вторник, четверг с 08–00 до 20–00,
пятница с 08–00 до 16–00,
каждую вторую и четвертую субботу с 10–00 до 15–00.

Прием осуществляется по адресу: г. Краснокамск, пр. Маяковского, 18, кабинет 103